+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

На получение стандартных вычетов на содержание детей

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Стандартные налоговые вычеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему в 1С ЗУП 8.3 задваивается вычет в межрасчетном начислении? Как отразить такой вычет в 6 НДФЛ?

Право на получение стандартного налогового вычета на троих детей с какой даты?

Рассматриваемый стандартный налоговый вычет предоставляется в сумме абз. Данный налоговый вычет производится на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму, налоговый вычет не применяется абз. Как мужу, так и жене их работодатели в текущем году вправе предоставлять ежемесячно налоговый вычет на детей в сумме руб.

Несмотря на кажущуюся простоту порядка предоставления рассматриваемого вычета, у налоговых агентов продолжают возникать вопросы, связанные с реализацией на практике положений подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ. Налоговый вычет предоставляется вышеуказанным физическим лицам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет абз.

Как видим, для того чтобы предоставить вычет, у налогового агента должно иметься заявление физического лица не предоставление рассматриваемого вычета.

В НК РФ при этом не уточняется, необходимо ли обновлять такое заявление ежегодно. Финансисты ещё в середине нулевых годов пояснили, что НК РФ не требует, чтобы такое заявление подавалось налогоплательщиком ежегодно.

Придерживаются такой позиции чиновники и в наши дни. Повторной подачи заявления на предоставление стандартного налогового вычета по окончании налогового периода не требуется, если у налогоплательщика право на его получение не прекратилось письма Минфина России от Необходимым условием, при наличии которого указанным лицам предоставляется вычет, является обеспечение ребёнка.

НК РФ не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на вычет исходя из формы обеспечения детей. В зависимости от конкретного случая состав документов может быть различным письмо Минфина России от Так, документом, подтверждающим, что налогоплательщик является для конкретного ребёнка детей родителем, могут быть:.

Супруг супруга родителя приёмного родителя с комплектом документов, представляемых родителем, подаёт ещё и копию паспорта с отметкой о регистрации брака или копию свидетельства о регистрации брака письмо Минфина России от Не столь уж редко один из родителей зарегистрирован по месту жительства, отличному от места регистрации ребёнка.

Факт регистрации ребёнка по месту жительства, отличному от места регистрации родителей, на взгляд финансистов, сам по себе не является основанием для непредоставления налогового вычета, установленного рассматриваемым подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ письмо Минфина России от Если ребёнок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребёнка по месту жительства одного из родителей оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.

Совместное проживание с ребёнком может быть подтверждено справкой, выданной жилищно-коммунальной службой единым информационно-расчётным центром , ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебным решением, которым установлен факт совместного проживания письма Минфина России от Ещё одной формой обеспечения детей является уплата родителем алиментов на содержание ребёнка.

Если брак между родителями расторгнут, то родителю, который находится во втором браке и проживает отдельно от детей, для подтверждения права на налоговый вычет необходимо представить копии свидетельств о рождении детей и документы об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей п.

Право разведённого родителя на получение стандартного налогового вычета на детей подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание детей. Поэтому данный налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета независимо от места жительства письмо Минфина России от Выплата алиментов на ребёнка, осуществляемая в соответствии с порядком и в размере, которые установлены СК РФ, позволяет его родителю претендовать на рассматриваемый налоговый вычет письмо Минфина России от Родитель, проживающий отдельно от детей, своё участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов.

В рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака общему имуществу супругов , относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребёнка.

Исходя из этого как Минфин России, так и ФНС России считают, что супруг родителя, который уплачивает алименты на детей от первого брака, имеет право на получение стандартного налогового вычета на этих детей письма ФНС России от Выше приводилось, что размер стандартного налогового вычета дифференцирован в зависимости от того, каким по счёту является ребёнок.

С момента вступления в силу нормы по градации суммы вычета в зависимости от порядкового номера ребёнка подп. В письме же ФНС России от Таким образом, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей.

Первый ребёнок — это наиболее старший по возрасту ребёнок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Работник имеет двоих детей и года рождения. Кроме того, он является опекуном ребёнка-инвалида года рождения.

Несмотря на то что работнику на ребёнка года рождения не полагается вычет на детей, для целей применения рассматриваемого вычета он считается первым.

Вторым является ребёнок-инвалид года рождения, третьим — ребёнок года рождения. Практически во всех последующих разъяснениях финансисты приводят тезис об очерёдности детей, которая определяется в хронологическом порядке по дате рождения:.

Дочь сотрудницы организации, которой в текущем году исполняется 22 года, обучается в государственном университете по очной форме. Она является вторым ребёнком в семье, двум другим исполнилось соответственно 24 года и 16 лет.

При подаче работником в бухгалтерию организации заявления на предоставление налогового вычета на второго и третьего ребёнка, а также копии свидетельств о рождении каждого из трёх детей и справки из университета, подтверждающей очную форму обучения дочери, работодатель вправе предоставить налогоплательщице стандартный налоговый вычет на двух детей в сумме руб.

Во время нахождения ребёнка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ не прекращается. Подтверждена возможность предоставления вычета во время академического отпуска и в письме Минфина России от В этом же письме финансисты уточнили, что право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учёбы ребёнком.

Дополним условие примера: дочь окончила государственный университет по очной форме обучения в июне года. Сотрудница утрачивает право на получение налогового вычета на второго ребёнка с месяца, следующего за месяцем окончания учёбы, то есть с июля года.

Начиная с этого месяца работодатель предоставляет сотруднице вычет только на третьего ребёнка в сумме руб. Минфин России в письме от Опекуны и попечители, как было сказано выше, указаны в перечне лиц, которым предоставляется рассматриваемый вычет на детей. Исходя из этого, Минфин России в письме от Права на получение стандартного налогового вычета, установленного абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ, он не имеет.

Подопечный попечителя является студентом очной формы обучения, что подтверждено справкой института, которую сотрудник-попечитель представил работодателю в январе года.

Подопечному в сентябре текущего года исполняется 18 лет. Поскольку налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребёнок достиг возраста, указанного в абзаце 12 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ абз.

Хотя в году подопечный сотрудника продолжает учёбу в институте по очной форме, рассматриваемый налоговый вычет работнику не предоставляется, так как его попечительство над несовершеннолетним в силу упомянутой нормы пункта 3 статьи 40 прекращено.

В норме абзаца 11 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ законодатель при этом не привёл никаких дополнительных ограничений по использованию вычета. Ребёнок-инвалид в семье является каким-либо по счёту первым, вторым, третьим и т.

И логично предположить, что размер вычета в таком случае следует определять путём сложения указанных сумм в абзацах 11 и 8 9, 10 всё того же подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ. Финансисты практически сразу, как вступила в действие новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ, пояснили, что родителю ребёнка-инвалида предоставляется вычет только по специальной норме в размере руб.

Несколько изменим условия примера 1: второй ребёнок является инвалидом, налоговые агенты по месту работы мужа и жены следуют настоятельным рекомендациям Минфина России. Мужу и жене на второго ребёнка — инвалида в текущем году полагается стандартный налоговый вычет в сумме руб.

Исходя из этого им обоим работодатели предоставляют ежемесячно налоговый вычет на детей в сумме руб. Отметим, что пунктом 2 статьи НК РФ предусматривается предоставление налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи НК РФ право более чем на один стандартный налоговый вычет, максимального из соответствующих вычетов.

О возможности интерпретации указанной нормы на рассматриваемый нами случай законодатель в главе 23 НК РФ не упомянул. В письме же Минфина России от При этом руководство ведомства напомнило, что на основании статьи 22 НК РФ налогоплательщикам гарантируется судебная защита их прав и законных интересов.

Если у налогоплательщика имеются основания считать, что его права нарушаются, за защитой своих прав он может обратиться в суд. Налоговики, последовав приведённым выше разъяснениям Минфина России, со стопроцентной вероятностью не признают правомерным предоставление стандартного налогового вычета на ребёнка-инвалида в суммированном размере.

Полученное из налоговой инспекции решение об отказе в возврате излишне удержанной суммы НДФЛ физическое лицо вначале должно обжаловать в вышестоящий налоговый орган п. И только после отказа вышестоящего налогового органа налогоплательщик может обжаловать решение о непредоставлении налогового вычета в совокупной сумме в судебном порядке.

И не исключено, что в силу нормы пункта 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика судьи всё же станут на сторону налогоплательщика.

Для получения вычета на ребёнка-инвалида налогоплательщиком представляется справка из федерального государственного учреждения медико-социальной экспертизы о признании ребёнка работника инвалидом. В справке обычно приводятся срок, до которого установлена инвалидность, и дата очередного освидетельствования.

Пунктом 12 этих правил определено, что инвалидность устанавливается до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина переосвидетельствования. По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребёнку, право на вычет в размере руб.

Отдельным налогоплательщикам стандартный налоговый вычет на ребёнка может быть предоставлен в двойном размере. И установлено такое правило для единственного родителя и одного из родителей при отказе второго от получения налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю приёмному родителю , усыновителю, опекуну, попечителю абз.

Сотрудник организации является единственным приёмным родителем мальчика, возраст которого 10 лет, у сотрудника это первый ребёнок.

Работодатель вправе предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет на ребёнка в двойном размере, то есть в сумме руб.

Право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребёнок рождён вне брака и отцовство не установлено. В выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребёнка в этом случае отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребёнка п.

При вступлении же единственного родителя в брак вычет на ребёнка со следующего месяца ему будет предоставляться в одинарном размере абз. При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребёнок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета письмо Минфина России от Следовательно, для получения вычета в двойном размере единственный родитель должен представить документы, подтверждающие семейное положение — отсутствие зарегистрированного брака.

Работница имеет несовершеннолетнюю дочь и является для неё единственным родителем. В июне текущего года она вступила в брак с мужчиной, у которого имеются двое детей, старших по возрасту её дочери. Общая сумма её дохода с января по июль включительно не превысила руб.

Налоговый вычет на детей агентом по июнь предоставлялся работнице в двойном размере. Поскольку ребёнок у неё первый, то вычет предоставлялся ей в сумме руб. После вступления в брак работница в июле потеряла право на получение вычета на дочь в двойном размере, но приобретает такое право на вычеты на двух детей своего мужа, дочь при этом является третьим ребёнком в семье.

При подаче ею соответствующего заявления работодателю с копиями свидетельства о браке и свидетельств о рождении детей мужа последний вправе предоставить ей вычет в сумме руб. Физическое лицо, находящееся в зарегистрированном браке, может иметь ребёнка и одновременно являться единственным опекуном несовершеннолетнего ребёнка.

Орган опеки и попечительства, исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, в силу пункта 7 статьи 10 Федерального закона от Для использования права опекуна на стандартный налоговый вычет в двойном размере ему необходимо представить письменное заявление и документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение его единственным опекуном.

Если опекун или попечитель вступает в брак, то в отличие от единственного родителя размер стандартного вычета у него не изменяется и остаётся двойным. Это объясняется тем, что супруги опекунов или попечителей не имеют права на вычет по отношению к подопечным детям письмо УФНС РФ по г. Москве от Заключивший в июле года брак мужчина является единственным опекуном мальчика-инвалида года рождения.

Заявление на налоговый вычет на детей

Статья Налогового кодекса РФ наделяет родителей правом получать на 1-го, 2-го и следующих детей стандартные налоговые вычеты. Размер вычетов прописан в законе и одинаков для всех родителей. С рождением 3-го ребенка вычет увеличивается более чем в два раза на 1-го и 2-го ребенка - руб. Вычет уменьшает налогооблагаемую сумму дохода, что позволяет получить на руки большую сумму заработной платы. Вычет - это налоговая льгота, делающая более выгодным положение граждан, имеющих детей. Ст НК РФ в году не содержит уточняющих сведений о разведенных родителях и их правах на вычеты.

района разъясняет право граждан на получение налогового вычета по налогу на льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.

Изменения в налоговых вычетах

С 1 января г. Так, размер стандартного налогового вычета теперь ставится в зависимость от очередности рождения детей и статуса работника по отношению к каждому из них. Для опекуна попечителя , приемного родителя, супруга супруги приемного родителя , на обеспечении которых находится ребенок, стандартный налоговый вычет составляет:. В таблице — расчет размера стандартного налогового вычета с Данной категории работников с Если в предыдущие годы такие вычеты предоставлялись, перерасчет должен быть произведен без дополнительных заявлений работника. Следует учесть, что работник, у которого изменились основания для предоставления вычета например, в семье родился третий ребенок или который в предыдущем заявлении указал конкретный налоговый период например, г.

Можно ли предоставлять налоговый вычет на детей работнику, который платит алименты?

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.

Закона Республики Беларусь от

Заявление на вычеты на содержание детей

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. При выплате сотруднику заработной платы по основному месту работы работодатель, удерживая НДФЛ, как правило, предоставляет этому работнику стандартные налоговые вычеты. С года они будут предоставляться по новым правилам. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода календарного года , в течение которого отношения между работником и работодателем определялись трудовым договором контрактом. Таким образом, налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму положенного работнику стандартного налогового вычета.

Новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября года по 31 декабря года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с по год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю приемному родителю , усыновителю, опекуну, попечителю.

Стандартные налоговые вычеты Путеводитель по налогам. отказаться от получения стандартного вычета на ребенка в пользу другого родителя? . узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания.

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в году - в этой статье. В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка детей могут:. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

Когда сотрудник вступает в брак с человеком, у которого есть дети, в какой момент возникает право на стандартный налоговый вычет? Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. При этом стандартный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом с начала налогового периода вне зависимости от того, в каком месяце налогоплательщиком представлены соответствующее заявление и подтверждающие документы. Конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение стандартных налоговых вычетов, периодичность представления таких документов и соответствующего заявления в бухгалтерию организации Кодексом не установлены.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:.

Сумма доходов, полученных работником организации, может быть уменьшена на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это твердая денежная сумма, уменьшающая доход работника при исчислении налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные. Обратите внимание: организация обязана уменьшить доход работника на стандартные налоговые вычеты. Социальные, имущественные и профессиональные вычеты работник может получить как в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год, так и у работодателя. Для этого нужно подтвердить в налоговой инспекции свое право на получение таких вычетов. Подавать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ при таком порядке не нужно.

Андрей Кизимов , заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Если на обеспечении сотрудника-резидента есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты. Правда, применить их можно только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Софья

    Если контуженным можно будет не растамаживать, все побегут за справкой АТОшника, им еще и за газ можно не платить.

  2. Олег

    Мне нравится я теперь делаю бизнес и похуй что нет законов.

  3. Галя

    Во всех цевилизованных странах все живут в кредит,даже слелать ремонт,или сьездить отдохнуть,тоже и это норма. Все наши звезды в кредитах,только они берут не в России,а за границей с низкими процентами,не как у нас,потому,что инфляция все равно не стоит на месте.Бывают в жизни разные обстоятельства от которого зависит судьба человека,но решив проблему деньгами,есть возможность жить дальше.

  4. Марта

    Кому сейчас 30-40 лет, они еще смогут позаботится о себе и что то накопить на старость. Хотя это тот еще тот вопросик, учитывая, какие доходы у нашего населения. Мне 57 лет. Через 2,5 года , за полгода до наступления предпенсионного возраста, меня хозяин уволит, не желая дожидаться того времени, когда меня уволить будет несколько сложнее. А другой хозяин не станет меня принимать на работу,имея в перспективе уголовную ответственность за увольнение предпенсионера. В сухом остатке 3,5 года, до 63 лет, мне придется пребывать без средств к существованию. А мужчины 1963 года 5.5 лет будут хлебать эту кашу.Веселенькое дельце. Как мудро! Это в стране где добывается нефть и газ. Какое эффективное хозяйствование! Мне говорят Не нагнетай! Да в нашей стране сбываются самые пессимистические прогнозы! Так и будет! Без вариантов! СУКИ!

  5. Артемий

    Но ведь в суде нужно доказать, что это нанятый работник. То есть нужно доказать, что за его работу ему плотят деньги. Это по моему основное доказательство того, что работник нанят. А доказать это очень сложно. А так да, штрафы конские.

  6. lelosu

    То есть судья указала, что истец и ответчик по вторичному вызову не явились как так? Если я был и видела это прокуратура и была указано на сайте (явка истца и ее явка ответчика)

  7. lauplasac

    Юристам не доверяю. что менты что юристы одного поля ягоды

  8. Маргарита

    Вже всіх обібрали до нитки то вже не знають ще звідки багатіти .краще прийняти громадянство де працюєм , ніж платити тим, що за людей не мають нікого Вже б соромилися !Дякую за відео

  9. Фома

    Юрист у которого даже знакомые глупые и боятся к нему с советом обратится по телефону отдавая 200т.р. для совсем не знакомых людей будет вряд ли полезны за приемлемые деньги.

  10. Рубен

    Кто продвигает этот законопроект ? Лицо в студию.на данный момент это бла бла бла

  11. Азарий

    Button class yt-uix-button yt-uix-button-size-default yt-uix-button-default load-more-button yt-uix-load-more comment-replies-renderer-paginator comment-replies-renderer-expander-down yt-uix-button-link aria-label Показать 8ответов onclick ;return false; type button data-uix-load-more-href /comment_service_ajax?action_get_comment_replies=1 data-uix-load-more-target-id comment-replies-renderer-Ugz_tCLu-7axR133FZh4AaABAg data-uix-load-more-post true data-uix-load-more-post-body page_token=EiYSCzhVLUhQdG1fckhjwAEAyAEA4AEBogINKP___________wFAABgGMk8aTRIaVWd6X3RDTHUtN2F4UjEzM0ZaaDRBYUFCQWciAggAKhhVQ3hTNHBfSUUyZlFHNWtKdTljb3huNHcyCzhVLUhQdG1fckhjOABAAUgK >

  12. Аделаида

    1. После 2008 для всех здравомыслящих стало правило : если кредит брать, то только в той валюте, в которой зарабатываешь. Для многих это грн. Для примера, у меня приятель брал кредит в 2010 в грн на квартиру и выплатил в 2018. В долларовом эквиваленте он только выиграл. Это не инструкция к применению, но это пример обратный вашему.

  13. Валентина

    А роль прокуратуры в чём заключается?