+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Декларация на имущество лизингового имущества

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В связи с продажей ТС в бухгалтерском и налоговом учете организации следует признать выручку. При формировании финансового результата от данной операции в бухгалтерском учете следует учесть остаточную стоимость ТС. В налоговом же учете в составе расходов может быть признана лишь выкупная цена ТС. Более подробно данные вопросы включая бухгалтерские проводки , а также порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль раскрыты ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2017 год

Налог на имущество: движимое имущество в лизинге

По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель далее - лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором далее - лизингополучатель имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей ст.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят п. Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга п.

Доходы организации-лизингодателя в виде лизинговых платежей, а также суммы выкупного платежа относятся для целей налогообложения прибыли к доходам от реализации п. На практике стороны в договоре лизинга не всегда устанавливают линейный способ уплаты лизинговых платежей. Достаточно часто применяются прогрессивные возрастающие или регрессивные снижающие виды лизинговых выплат.

При этом в самом договоре лизинга сторонами указывается только график лизинговых платежей. Лизингодатели, как правило, в целях исчисления налога на прибыль используют метод начисления.

Действительно, для применения кассового метода согласно п. Возникает вопрос: как в таких случаях формировать налоговую базу по налогу на прибыль. Напомним, что при методе начисления доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав п.

По мнению автора, лизинговые платежи следует признавать равномерно в течение всего срока действия договора лизинга исходя из общей суммы причитающихся по договору лизинговых платежей и срока договора лизинга независимо от установленного договором порядка уплаты лизинговых платежей.

Согласно п. Изложенная позиция согласуется с последними разъяснениями финансового ведомства, в соответствии с которыми доходы в виде лизинговых платежей признаются в налоговом учете с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов вне зависимости от их фактической уплаты Письма Минфина России от Судами высказывается аналогичная точка зрения.

Москве от Так, если договором лизинга оговорена дата расчетов лизингополучателя перед лизингодателем за предоставленное в лизинг имущество, то расходы в виде лизинговых платежей признаются у лизингополучателя, применяющего метод начисления, в сроки их уплаты, предусмотренные договором лизинга.

Риски при применении данного подхода налоговыми работниками минимальные, поскольку согласно пп. С целью устранения налоговых рисков налогоплательщику необходимо при заключении договора указывать не только график уплаты, но и порядок формирования стоимости владения и пользования лизинговым имуществом.

Доходы лизингодателя на основании пп. При этом проблема равномерности формирования налоговой базы для целей исчисления НДС не так актуальна, как для налога на прибыль.

Действительно, в любом случае, если лизингодатель является плательщиком НДС, облагаться налогом будет вся сумма поступлений или как реализация услуг по договору лизинга, или в качестве поступившего аванса п.

Разница заключается лишь в структуре и оборотах сумм, показанных в налоговой декларации. Сумма налога к уплате при этом не изменится п. О том, что НДС нужно платить со всей суммы подлежавшего к уплате лизингового платежа, говорится в Письме Минфина России от Соответственно лизингополучатель вправе принять НДС к вычету также со всей суммы лизингового платежа.

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю п. Особенности лизинговых договоров, предполагающих выкуп, заключаются в том, что в отношении одного и того же предмета лизинга будут совершены, как минимум, две сделки: передача во временное владение и пользование, а также купля-продажа.

Действительно, согласно п. В общем случае суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены, до перехода права собственности на предмет лизинга лизингополучателю реализации лизингового имущества следует рассматривать для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи Письма Минфина России от Данная позиция поддерживается и судами.

Описанный порядок формирования налоговой базы не вызывает сомнений, если выкупная стоимость выделена отдельно в договоре лизинга либо дополнительном соглашении к нему. Тогда у лизингодателя в момент выкупа предмета лизинга возникнут доходы в размере выкупной стоимости предмета лизинга, а сумма текущих лизинговых платежей будет учтена в обычном порядке.

Возникает вопрос: как формировать налоговую базу, если выкупная стоимость в договоре лизинга отдельно не выделена. При отсутствии в договоре лизинга упоминания о выкупной стоимости несет налоговые риски прежде всего лизингополучатель.

Так, в соответствии с Письмами Минфина России от Кроме того, налоговыми органами при осуществлении мер налогового контроля неоднократно предпринимались попытки определить выкупную стоимость предмета лизинга расчетным путем из общей суммы лизинговых платежей.

Однако судами такая позиция поддержана не была. Основной довод - то, что лизинговый платеж, включающий несколько самостоятельных платежей, является единым платежом, производится в рамках единого договора лизинга Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от Отсутствие необходимости судебных разбирательств обеспечивается указанием в договоре выкупной стоимости до подписания договора.

В целях снижения налоговых рисков в договоре лизинга необходимо указать лизинговые платежи как плату за владение и пользование имуществом и выкупную стоимость как цену сделки последующей купли-продажи.

В Письмах Минфина России от Действительно, п. Согласно ст. На практике встречаются случаи, когда в договоре лизинга стороны определяют выкупную стоимость, но указывают, что ее величина входит в том числе в общую стоимость текущих лизинговых платежей п.

По мнению автора, такая формулировка создает неопределенность при определении точного размера текущих лизинговых платежей. Действительно, возникает вопрос: нужно ли в данном случае выкупную стоимость делить пропорционально сроку действия договора лизинга и вычитать соответствующую сумму из ежемесячного лизингового платежа, а может распределить выкупную стоимость исходя из удельной величины лизинговых платежей при условии их неравномерности.

То же самое касается и случаев, когда выкупная стоимость определяется сторонами аналогичным образом в дополнительном соглашении по окончании договора лизинга.

Помимо всего прочего у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды, когда вся сумма текущих лизинговых платежей формировала доходы лизингодателя.

Чтобы избежать таких ситуаций, выкупная стоимость должна определяться обособленно, а не входить в состав текущих платежей. При указании выкупной стоимости в договоре необходимо принимать во внимание Письма Минфина России от Такая позиция снижает инвестиционную привлекательность самого лизинга.

На практике, как правило, выкуп предмета лизинга осуществляется по цене ниже рыночной. Хотя эту меру можно считать вынужденной и связанной прежде всего с борьбой с так называемыми лизинговыми схемами уклонения от уплаты налогов.

Входит ли в обязанность лизингодателя ежемесячное оформление актов оказанных услуг? Приведем обоснование, данное в Письмах Минфина России от Если договаривающимися сторонами заключен договор лизинга и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом лизинга, то услуга реализуется потребляется сторонами договора и организации имеют основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги лизингодатель и расходов в связи с потреблением услуги лизингополучатель.

Данные основания возникают вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды лизинга ни гл. В свою очередь, счет-фактура составляется лизингодателем на всю сумму лизингового платежа даже в случае, если такой платеж включает выкупную стоимость.

Только при получении лизингодателем выкупной стоимости имущества после передачи на это имущество права собственности лизингодатель должен оформить счет-фактуру по передаваемому имуществу, в котором следует указать сумму выкупной стоимости, полученной сверх лизинговых платежей, и соответствующую ей сумму налога Письмо Минфина России от Особенности налогообложения доходов лизингодателя.

Налоговые консультации Юридические услуги Бухгалтерские консультации Бухгалтерские услуги Ведение учета. Лизинговые платежи Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят п.

Выкупная стоимость В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю п. Документальное оформление Входит ли в обязанность лизингодателя ежемесячное оформление актов оказанных услуг?

Региональный выпуск", , N 50 А. Талаш К. ООО "РосКо". Услуги по теме. Ведение бухгалтерского и налогового учета от 6 руб. Аудит бухгалтерской отчетности от 70 руб. Налоговый аудит от 30 руб.

Неналоговые льготы для малого бизнеса. В настоящее время одной из наиболее приоритетных задач государства является содействие малому и среднему бизнесу. Помимо налоговых льгот, у малого бизнеса есть ряд послаблений, который, по мнению, Правительства РФ, должен способствовать росту прибыли компаний.

В данном видео рассмотрим такие вопросы: 1. Для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены С 1 июля г. И основанием для формирования записей в реестр будут являться сведения, которые имеются в базе ФНС РФ Преференции в части закупок у малого бизнеса.

Льготная аренда. Льготы в отношении установления лимита кассы. Главный бухгалтер и его субсидиарная ответственность. Процедура привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц компании определена положениями Федерального закона "О несостоятельности банкротстве ".

В том случае, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий или бездействия контролирующего должника лица, оно несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника. Иными словами, привлечь к ответственности за неуплату налогов и, соответственно, возместить причиненный ущерб могут и главного старшего бухгалтера или другого специалиста, который рассчитывает, удерживает или перечисляет налоги.

В данном видео мы обсудим: - при каких условиях налоговики могут взыскать налоговую недоимку с главного бухгалтера; - когда допустимо привлечение к субсидиарной ответственности; - что является, косвенным подтверждением вины лица в нанесении ущерба организации; - примеры из судебной практики и многое другое.

Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Взыскание алиментов. Ответственность за задолженность по алиментам с работника и работодателя. Как удерживаются алименты из доходов работника? На основании каких документов?

Какова ответственность за нарушение порядка удержания алиментов? Действиях бухгалтерии при поступлении исполнительных документов. Задать вопрос. Опубликовать в VK. Опубликовать в Facebook. Опубликовать в Twitter. Профессиональная ответственность застрахована.

Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

Управляющий директор по финансовым вопросам. Или нужно было выделять только текущую часть по НДС по каждому кварталу? Как правильно отражать финансовый лизинг по налоговому учету у лизингополучателя? В соответствии с пунктом 2 статьи Налогового Кодекса Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового Кодекса, является сумма налога, которая подлежит уплате по счетам-фактурам, выписанным в соответствии с пунктом 10 статьи Налогового Кодекса, по договору финансового лизинга за исключением договора возвратного лизинга , но не более суммы налога, приходящейся на размер облагаемого оборота лизингодателя, определяемой на дату совершения оборота в соответствии с пунктом 10 статьи Налогового Кодекса. В соответствии с пунктом 10 статьи Налогового Кодекса При передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, инвестиций в недвижимость, биологических активов, за исключением передачи по договору возвратного лизинга, размер облагаемого оборота определяется:. При этом, в соответствии с пунктом 6 статьи Налогового Кодекса определено, что при передаче лизингодателем в финансовый лизинг имущества, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, инвестиций в недвижимость, биологических активов, за исключением передачи по договору возвратного лизинга, датой совершения оборота по реализации является:. Таким образом, в рассматриваемом случае дата получения лизингодателем лизингового платежа, устанавливается до даты передачи имущества в лизинг, что соответствует нормам подпункта 2 пункта 6 статьи Налогового Кодекса.

В зависимости от особенностей заключенного договора лизинга эта это место нахождения (жительства) собственника имущества.

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Аренда представляет собой вид договора, по которому собственник арендодатель за соответствующую арендную плату передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для ведения хозяйственной деятельности. Объектами аренды могут быть земельные участки, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, не теряющие своих натуральных свойств в процессе их использования. Лизинг представляет собой совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов. Ниже мы рассмотрим, кто является плательщиком налога на имущество организаций при аренде, в том числе лизинге, а также порядок уплаты данного налога. Согласно ст. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи п. По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель далее - лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором далее - лизингополучатель имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей ст. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Налог на имущество организаций в 2019 году

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8. Минимум теории — максимум практики! Пошаговая инструкция оформления примера. PDF Перечисление аванса лизингодателю Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание с расчетного счета.

Особенности договора лизинга Лизинг — это передача в длительное пользование имущества, относящегося к амортизируемым основным средствам ОС. Договор лизинга может завершаться либо выкупом предмета лизинга, либо его возвратом.

Налог на имущество.

Налог на имущество является не самым сложным в российской системе налогов, однако исчисление налога на имущество при проведении определенных хозяйственных операций имеет свои особенности, которые необходимо учитывать бухгалтеру. Тем более, в условиях постоянно меняющегося налогового законодательства от бухгалтера требуется осведомленность о вводимых новшествах с тем, чтобы избежать возможных претензий со стороны проверяющих органов. Основными документами, которыми нужно руководствоваться при начислении налога на имущество, являются:. Соответствующий закон субъекта РФ, на территории которого зарегистрирована организация или недвижимое имущество, которым определяется порядок и сроки уплаты налога на имущество, налоговые ставки и формы отчетности, а также налоговые льготы, поскольку статья 14 Налогового кодекса РФ относит налог на имущество к региональным налогам;. Статья 11 Налогового кодекса подразумевает под организациями юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Юридическим лицом в соответствии с Гражданским кодексом РФ является организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, а также имеющая самостоятельный баланс или смету.

Машина в лизинге кто платит транспортный налог

Одним из налогов, уплачиваемых юридическими лицами при осуществлении хозяйственной деятельности, является налог на имущество организаций. Объектом обложения налогом на имущество являются активы налогоплательщика, учитываемые им на балансе в качестве основных средств. В статье рассмотрим, кто является плательщиком налога на имущество организаций при аренде, в том числе лизинге, а также порядок уплаты данного налога. Согласно статье ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи пункт 1 статьи ГК РФ. По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель далее лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором далее лизингополучатель имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование статья ГК РФ, статья 2 Федерального закона от

С 1 января года платить налог с движимого имущества Пример заполнения декларации по налогу на имущество за год.

Нужно ли отражать по строке Приложения N 3 к листу 02 Декларации налога на прибыль за год "Выручка от реализации амортизируемого имущества" суммы передачи ОС - транспортных средств август года, декабрь года от лизингодателя к лизингополучателю по окончании договора финансового лизинга по акту приема-передачи смена собственника после уплаты выкупной стоимости ОС? Лизинговое имущество учитывалось на балансе лизингополучателя. Происходит несоответствие критерию по показателям стоимости ОС на конец отчетного налогового периода по коду строки "Бухгалтерской отчетности" - уменьшение значения при "0" сумме строки

Подскажите пожалуйста, нами было получено в лизинг основное средство погрузчик , числившееся у нас на балансе лизиногополучатель. Срок лизинга 36 месяцев, срок использования 87 месяцев. Амортизация в бухгалтерском учете начислялась из расчета 87 месяцев. По окончании договора лизинга в связи с выкупом имущества недоамортизированная стоимость была списана в счет покрытия обязательств перед лизингодателем. А на баланс было поставлено имущество по договору выкупа.

Лизинг используют для покупки различного имущества — автомобилей, оборудования, недвижимости.

Наиболее распространенной ситуацией является отражение предмета лизинга на балансе лизинговой компании. Отражение предмета лизинга на балансе лизингополучателя окончательно не отрегулировано, поэтому имеет несколько методов учета со своими особенностями. Недостатками одних методов учета является тот факт, что возможности учета изменений лизинговой сделки отсутствует, недостатками других методов является например необходимость донастройки информационных систем бухгалтерии. При этом некоторые методы учета до сих пор связаны с налоговыми рисками. Выделим основные методологические проблемы бухгалтерского учета лизинговых операций у лизингополучателя при учете имущества предмета лизинга на его балансе.

Порядок уплаты налога на имущество по предметам лизинга зависит от типа имущества:. С имущества, которое не признается объектом налогообложения или на которое распространяются налоговые льготы, платить налог не должен ни лизингодатель, ни лизингополучатель. Подробнее об этом см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество организаций в 2018
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fresecwirea

    Предложение автору, сделайте цикл видео от А до Я на живом примере.так сказать не возможное невозможно! .

  2. Лия

    Как назвать эти действия одним ёмким словом?

  3. Капитон

    Сколько стоит ваша консультация насчёт покупки вторички жилья.

  4. moocepmo

    Здравствуйте,Подскажите мне,вот я Купил машину на польской регистрации уже в Украине, за просроченные даты пребывание на территории Украины я буду платить штраф или кто загонял?

  5. Иннокентий

    Слушаем следака, если он задаёт много вопросов значит ни хрена он не знает. Вас будет трясти, они на этом играют типа есть что скрывать, говорите что страшно работу потерять, и вообще первый раз, ничего у них не берите ни сигарет ,не ручки. И любят они приглашать по мало значительному поводу, типа с вашего телефона звонили или сим карта на вас оформлена, не верим готовится к худшему. В карман нокию с тремя номерами, паспорт.

  6. tiophyre

    Давно пора! Пьяный водитетль,на пешеходном переходе,лишил жизни мою жену в-29 лет. Ребенок,чудом выжил. Теперь это личное !

  7. Агафон

    Разве уже при покупке не нужно объяснять происхождение денег ?

  8. Аграфена

    Соглас выпил? Сел в такси поехал домой. А вот если б придумали закон за фальсификат на 130 статью и полицейского виновного в этом садить было б равноправие)))

  9. Серафим

    Адвокатская монополия противоречит Конституции РФ.

  10. Савелий

    Интересно, а если на новый год Порошенко обложит налогом старые транспортные средства, будете продолжать агитировать голосовать за него?

  11. Михей

    А по факту все полицейские работают с людьми незаконно!

  12. Давыд

    А вот это классно буду звонить адвокату Максимову, когда что-то разобью