+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Беспроцентная ссуда работнику последствтя

Несколько лет назад наше предприятие предоставило возвратную финансовую помощь директору, которую он так и не вернул и, возможно, в ближайшее время не будет возвращать. Однако в октябре истечет срок исковой давности по данной задолженности. Нужно ли было уплачивать НДФЛ на момент просрочки платежа? Можно ли каким-то образом избежать уплаты НДФЛ по истечении срока исковой давности?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: видео урок №3 "В чем отличие договора займа и кредита."

Беспроцентная ссуда работнику последствтя

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве.

При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит пп.

Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру письмо Минфина России от Более того, контролирующие органы полагают, что предоставляя неденежные займы, займодавец должен платить НДС письмо Минфина России от Кроме этого, не позднее 5 дней со дня передачи имущества заемщику следует в его адрес выставить счет-фактуру с выделенным НДС п.

Моментом исчисления НДС будет день передачи имущества заемщику пп. Однако если займодавец готов к спорам с налоговыми органами, НДС при выдаче неденежного займа можно не платить. Свою позицию можно обосновать тем, что передача имущества по договору займа носит возвратный характер, что следует из статьи ГК РФ.

Соответственно, при предоставлении неденежного займа не происходит реализации предмета договора, поэтому отсутствует объект НДС. Эту позицию подтверждает судебная практика - постановление ФАС Московского округа от Денежные средства или иное имущество, которые переданы по договору займа, не признаются в составе расходов в целях налогообложения прибыли п.

Об этом говорится в пункте 12 статьи Налогового кодекса РФ. Сама по себе выплата физлицу, в т. Однако трудности могут возникнуть, если организация в дальнейшем простит ему долг по займу, выданному сотруднику эту ситуацию рассмотрим подробнее чуть ниже. Займодавец вправе получать с заемщика проценты на сумму выданного им займа, если иное не установлено соглашением сторон п.

В отношении данных процентов стоит обратить внимание на следующие налоговые последствия. Проценты, получаемые займодавцем за предоставление займа в денежной форме, НДС не облагаются пп. Москве от Такое мнение высказали чиновники в письме Минфина России от Кроме того, если займодавец наряду с предоставлением займов осуществляет операции, облагаемые НДС, то на основании положений пункта 4 статьи НК РФ ему необходимо организовать раздельный учет письма Минфина России от В этих целях для расчета пропорции, указанной в пункте 4 статьи НК РФ , следует учитывать только сумму денежных средств в виде процентов по договору займа, а сумму самого займа учитывать не нужно.

Такие рекомендации даны в письме Минфина России от Обратите внимание: займодавец не имеет права на вычет входного НДС по товарам работам, услугам , которые он использует в деятельности, связанной с выдачей займов. Эти суммы учитываются в стоимости товаров работ, услуг.

Такова позиция финансового ведомства, выраженная в письме Минфина России от В то же время, если доля необлагаемых операций не превышает 5-процентный барьер, установленный в абзаце 9 пункта 4 статьи НК РФ , то займодавец вправе не вести раздельный учет и применять вычет предъявленного НДС в полном объеме.

Что касается процентов по займам, выданным в неденежной форме, то их сумму займодавец должен включить в налоговую базу по НДС на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ.

Такая обязанность возникает в момент фактического получения процентов. При этом налог исчисляется по расчетной ставке п.

Займодавец должен выписать счет-фактуру на полученные проценты в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж п. Постановлением Правительства РФ от Независимо от формы займа, займодавец учитывает проценты по займу в составе внереализационных доходов п. При кассовом методе проценты учитываются на дату их фактического получения п.

Если займодавец использует метод начисления, то в том случае, когда срок действия договора займа приходится более чем на один отчетный период, проценты включаются в состав внереализационных доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода п.

По мнению контролирующих органов, проценты по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода независимо от сроков и фактической уплаты, установленных в договоре письма Минфина России от Вместе с тем, некоторые суды полагают, что учитывать в доходах полученные проценты нужно только в периоде их фактического получения постановления ФАС Московского округа от Дополнительно рассмотрим особенности учета процентов в целях налогообложения прибыли по денежным займам, выраженным в иностранной валюте.

Если займодавец использует метод начисления, то при колебании курса валют между начисленными и полученными в рублях процентами по займу возникают положительные или отрицательные разницы. Положительные разницы формируются при росте курса иностранной валюты, отрицательные - при снижении курса.

Эти разницы учитываются в общем порядке: положительные - в составе внереализационных доходов п. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от У займодавца, применяющего кассовый метод, такие разницы не возникают, так как проценты признаются в составе доходов после их фактического получения п.

Сумма полученного в иностранной валюте дохода пересчитывается в рубли п. При методе начисления пересчет производится по курсу ЦБ РФ на дату уплаты процентов или на последнее число отчетного периода п. Возникающие при колебании курса валюты разницы, как положительные, так и отрицательные, учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов займодавца п.

При применении кассового метода разницы не возникают, так как пересчет производится только на дату фактического поступления сумм уплаченных процентов п. Такая выгода облагается по ставке НДФЛ 35 процентов и возникает, если п.

При этом материальная выгода не возникает, если физическое лицо имеет право на получение имущественного вычета, которое подтверждено налоговым органом пп.

Кроме того, если в налоговом периоде проценты по займу не выплачиваются, то доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, не возникает письмо Минфина России от Дата фактического получения доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам пп.

Если дата уплаты процентов, указанная в договоре займа, не совпадает с фактической датой уплаты процентов заемщиком, датой получения дохода физическим лицом является дата фактической уплаты процентов письмо Минфина России от Если проценты по займу не выплачиваются заемщиком, а причисляются к сумме основного долга, датами получения дохода в виде материальной выгоды будут являться даты причисления процентов к сумме основного долга письмо Минфина России от Удержанную сумму налога налоговый агент обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания НДФЛ абз.

Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета п.

В отличие от обложения НДФЛ, материальная выгода заемщика-физлица, возникшая от экономии на процентах, не облагается страховыми взносами. Дело в том, что она не является выплатой, начисленной в пользу работника в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг ч.

Как мы отмечали в предыдущей статье, стороны могут включить в договор условие о том, что заемщик не платит проценты за пользование займом. В таком случае договор займа будет признан беспроцентным.

Рассмотрим, какие налоговые последствия в этом случае возникают у займодавца, если заемщиком по договору выступает физическое лицо. При выдаче беспроцентного займа физлицу у последнего возникает налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый по ставке 35 процентов письма Минфина России от Датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.

При этом если договором беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно. Если в налоговом периоде возврат займа не производится, доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах в указанном налоговом периоде не возникает.

Следовательно, в этом случае у займодавца нет обязанностей налогового агента. Об этом говорится в письме Минфина России от Если заем возвращается частями, то налоговая база рассчитывается следующим образом. При последующем возврате займа проценты рассчитываются исходя из количества дней, прошедших с момента возврата предыдущей части займа.

Рассчитывать и уплачивать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен налоговый агент - займодавец. Это следует из положений абзаца 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обстоятельство. При выдаче беспроцентного займа материальная выгода в виде экономии на процентах, возникающая у заемщика - физического лица, не является выплатой, начисленной в пользу работника в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.

Следовательно, она не признается объектом обложения ч. Закон позволяет сторонам договора займа установить дополнительные гарантии возврата суммы займа займодавцу.

Очень часто для такого обеспечения обязательства по договору займа используется залог принадлежащего заемщику имущества ст. Рассмотрим возникающие в связи с этим налоговые последствия для займодавца.

При получении предмета залога расчетов по НДС, связанных с данной операцией, у займодавца не возникает, так как право собственности на такое имущество остается у заемщика.

Операция по получению предмета залога не влечет за собой каких-либо налоговых последствий для займодавца. Полученное займодавцем имущество остается собственностью заемщика.

Поэтому плательщиком налога на имущество займодавец не является. Если в качестве предмета залога получен автомобиль, то займодавец не обязан платить транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на заемщика ст.

Займодавец вправе простить заемщику как основную сумму долга, так и долг по уплате процентов. При этом возникают следующие последствия в отношении налогов и взносов. Если займодавец простил долг по уплате процентов, то проценты по займу, списываемые в связи с прекращением обязательства, не относятся к расходам для целей налогообложения прибыли письмо Минфина России от При этом займодавец, применяющий метод начисления, включает в доходы начисленные проценты на конец каждого месяца п.

В результате проценты, начисленные по дату прощения долга, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль. В свою очередь, сумма основного долга, которую займодавец простил заемщику, в расходах для целей налогообложения прибыли не учитывается письмо Минфина России от Сумма основного долга, а также суммы долга в виде процентов по займу, прощенные физическому лицу, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

Эта позиция чиновников отражена в письме Минфина России от Это означает, что с суммы прощеного долга, включая проценты по займу, займодавец обязан исчислить и удержать НДФЛ.

Такая обязанность возникает в момент принятия решения о прощении задолженности физическому лицу. Как мы уже отмечали, сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обстоятельство.

Обратите внимание на то, что при прощении долга дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у заемщика не возникает письмо Минфина России от В отношении страховых взносов спорной остается ситуация, когда долг по договору займа прощается физлицу-сотруднику организации.

Так, если работодатель простит сотруднику-заемщику часть долга по договору займа, то вероятнее всего эту часть суммы придется включить в базу для начисления взносов как выплату в рамках трудовых отношений.

На это указывают проверяющие органы письма Минздравсоцразвития России от Если организация-займодавец готова к спорам, то доказывать, что выдача сотруднику займа и прекращение обязательств по его возврату путем прощения долга происходят вне рамок трудовых отношений, придется в суде постановления ФАС Поволжского округа от Отметим, что шансы на положительный исход дела в данном случае велики.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом на практике является достаточно распространенным явлением, т. Беспроцентные займы между юридическими и физическими лицами осуществляются в соответствии с общими положениями Гражданского кодекса о договоре займа. Если говорить конкретнее, то их выдача регламентируется гл. Согласно ее положениям, юридическое лицо вправе заключать договоры займа с физическим лицом, в т. При этом, говоря о беспроцентном займе, нужно помнить, что в случае заключения договора между физическим и юридическим лицами в нем прямо должно быть указано, что выданный заем является именно таким. Выдача беспроцентного займа работнику осуществляетсяпо договору, форма которого оговаривается общими положениями, закрепленными ст. Подтверждением заключения сделки служит передача денежных средств вещей по оформленному в письменной виде договору займа сотрудником организации.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в году. Какие могут быть налоговые последствия займа без процентов от.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру и не только о займах сотрудникам, — читайте в статье. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:. Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа части займа п. Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Погашаем кредит за работника

Содержание страницы Требования к сотруднику Оформление соглашения о беспроцентном займе Налогообложение по кредиту работнику компании Если долг прощается Проводки Некоторые нюансы беспроцентной сделки. Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами. Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия. В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников.

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете. Кассовый метод учета доходов и расходов.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Сотрудник попросил у работодателя денег в долг. Если директор дал добро, то бухгалтеру предстоит выдать деньги и оформить сделку. Для этого в первую очередь нужно решить, какой договор по факту заключен: кредита, ссуды или займа? Определение кредитного договора содержится в статье ГК РФ. Согласно положениям этой статьи кредит может быть выдан исключительно деньгами, в качестве кредитора может выступать только банк или другая кредитная организация. Обязательные условия кредита - это возвратность и возмездность, то есть деньги должны быть возвращены и обязательно с процентами.

Беспроцентный заем от учредителя: налоговые последствия в 2017 году

Вправе ли оно при этом получать вознаграждение за выданные займы? Не требует ли эта деятельность наличия лицензии или разрешения? В соответствии с пунктом 1 статьи 55 Закона Республики Казахстан "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" членам исполнительного органа ТОО запрещается без согласия общего собрания заключать с товариществом сделки, направленные на получение от него имущественных выгод включая договоры дарения, займа, безвозмездного пользования, купли- продажи и др. Таким образом, договор займа, по которому заемщиком выступает директор ТОО, должен быть утвержден общим собранием участников единственным участником. Дискуссионным вопросом является необходимость наличия лицензии у займодателя для осуществления такой деятельности.

Беспроцентный займ, договор беспроцентного займа, беспроцентный займ займ между юридическими лицами, последствия беспроцентного займа, В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного.

Как взять взаймы у своей организации

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа.

Заем работнику простили — о налогах не забыли

В году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем. Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности. Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат. Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Во многих организациях практикуется выдача займов работникам или учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами.

Беспроцентный займ работнику организации 2014г

Здравствуйте, уважаемые подписчики! Сегодня поговорим с вами о том, можно ли выдать беспроцентный займ сотруднику, какими проводками оформить. Какими правилами оформляется займ сотруднику организации. Каким законом регулируется выдача беспроцентного займа сотруднику. Нужно ли составлять договор, и платить с этого займа НДФЛ? Ведь сотрудник, вроде как получает доход — об этом поговорим в сегодняшней статье.

Услуги займа актуальны среди граждан РФ. В соответствии с установленными нормами кредитные услуги вправе предоставлять не только банковские учреждения, учредитель организации также имеет возможность оказать финансовую помощь сотруднику. Каковы особенности займа от учредителя и с какими налоговыми последствия столкнутся участники сделки? Займ представляет собой передачу от кредитора к заемщику денежные средства или имущество с условием возврата.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кредит, ссуда или заем. В чем разница?
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Осип(Иосиф)

    Если я получаю Зп и коплю деньги в другом банке то что получается тоже заплачу налог?

  2. Лилиана

    P.S. Тара прав, хоч бери, хоч не бери. Есть електрика и дрова.

  3. Лукьян

    Вы ж не румыны? Это у румын и за копейки лет уже 30 машины из Европы на учет ставятся, и дремучая Дача в Рено на весь мир получилась.Вы-то куда умнее румын. Да?Вот и успехов вам.

  4. Андрон

    Добрый вечер! а подскажите как быть в Воронеже? в интернете не могу найти ответ

  5. Изольда

    Мы так каши не сварим с Вами)))

  6. webstolo

    Если у вас есть вариант как законно решить проблему растаможки евроблях напишите мне : смешно.я думаю что если у кого то будет такой вариант .то на этом можно реально сделать кучу денег сейчас .наивно полагать что кто то на шару распишет вам все это : тем более что .думается мне что если вы узнаете как это сделать.то вря дли бесплатно расскажете тут всем .разве что со словами в общих чертах это делается так то.но вы сами не сделаете .а вот обратившись к юристу .как это уже было в ролике с земельными участками на шару . юрист вам это все организует. ну конечно при условии что все таки есть способ .

  7. Мстислава

    А что .не бойцовые типа не может руку отгрызть?особенно ребенку?запросто какой нибудь терьер это сделает!

  8. thylmora

    Про маломерный суд было интересно!

  9. Любосмысл

    Добрий день, підскажіть будь ласка на якій термін я можу заїхати і по якій статті, якщо маю посвідку(вид на проживання Естонії.

  10. Оксана

    Здравствуйте. Помогите с вопросом о досрочном снятии судимости и снятии дополнительного наказания. Осуждён по ст.264.1 условно с испытальным сроком 2.6г. и дополнительно 3 года не управлять ТС. Без прав никуда. Поможет ли амнистия или помилование? Что делать?

  11. Филимон

    Спасибо за консультацию, именно в таком ключе и постараюсь общаться с коллекторами при следующем их звонке

  12. Харлампий

    Тарас Юрист тоже осудил! Спасибо за гражданскую позицию бро!